知识产权冯

高新技术企业税务备查资料

1.高企申报材料、营业执照原件、知识产权证书

2.三年的研发费用辅助账或账套内的研发费用明细账

3.近一年的高品收入辅助账

4.近三年的年度审计报告、研发费用专项报告、近一年的高品收入专项报告

5.近三年的财务原始凭证

6.近一年的全员花名册和科技人员名单、劳动合同、社保或个税明细

7.科研项目立项报告和其他证明材料

          15275697707恒标冯经理

8.近一年的销售合同、用户反馈报告

9.与研发相关的各项制度文件

10.其他资质文件

       数据对比注意点：

       ①企业所属行业比对
查看企业认定申请材料中《企业注册登记表》“所属行业”是否与征管系统数据一致。
       ②企业所得税征收方式比对
查看企业近三个会计年度征收方式；企业申请认定当年与申请认定前三年原则上应当实行查账征收；
       ③高新技术产品（服务）收入占比
查看《高新技术企业认定申请书》“主要情况表-近一年企业总收入”栏填写金额，与征管系统企业所得税年度申报表计算数据比对。
       ④对企业科技人员占比比对
《高新技术企业认定申请书》中人员人数、汇缴基础信息表中人数、个税系统中人数需大致相同。

       ⑤研究开发费用占比比对
数据对比：申报资料中研发费用数据------审计报告中的研发费用----企业所得税年度申报表A104000《期间费用明细表》中的“研究费用”----企业所得税年度申报表A107010《加计扣除优惠明细表》中的“研究费用”

       委托外部研发：是否属于、是否按80%计入

       账面是否设置研发支出专账或辅助账；制定研发费用分摊依据原则，准确归集各项目的研发费用；注意研发费用归集的合理性。